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低级会计职称考试 | 逐日一练

发布时间:2021-11-15 人气:

本文摘要:1.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有( )。

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1.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有( )。A.纳税人兼营免税、减税项目的,应当划分核算免税、减税项目的销售额 B.纳税人适用免税划定的,可以选择某一免税项目放弃免税权 C.纳税人适用免税划定的,可以凭据差别的销售工具选择部门货物或劳务放弃免税权 D.纳税人适用免税划定的,可以放弃免税,放弃后36个月内不得再申请免税 『正确谜底』AD 『谜底剖析』选项BC,纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应根据适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得凭据差别的销售工具选择部门货物或劳务放弃免税权。2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

A.接纳托收承付方式销售货物,为办妥托收手续的当天 B.接纳分期收款方式销售货物,为书面条约约定的收款日期的当天 C.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天 D.委托他人代销货物,为收到代销清单或者收到全部或部门货款的当天 『正确谜底』BCD 『谜底剖析』选项A,为发出货物并办妥托收手续的当天。3.增值税纳税人( )接纳预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A.销售货物 B.提供融资租赁服务 C.提供谋划租赁服务 D.提供生活服务 『正确谜底』BC 『谜底剖析』选项A,纳税义务发生时间为货物发出的当天;选项D,纳税义务发生时间为提供服务的当天。

4.下列各项中,属于增值税专用发票“发票联”用途的有( )。A.购置方核算采购成本的记账凭证 B.购置方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证 C.购置方核算增值税进项税额的记账凭证 D.销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 『正确谜底』AC 『谜底剖析』选项B,是抵扣联的用途;选项D,是记账联的用途。5.一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有( )。

A.房地产开发企业向消费者小我私家销售衡宇 B.4S店向某公司销售汽车 C.商业企业批发避孕药品和用具 D.某二手车销售网站销售非自用二手车 『正确谜底』ACD 『谜底剖析』选项A,向消费者小我私家销售货物不得开具增值税专用发票;选项C,销售适用免税划定的货物不得开具增值税专用发票;选项D,纳税人销售旧货根据浅易措施依照3%征收率减按2%征收,不得开具增值税专用发票。6.甲公司是一家卷烟厂,2017年8月从烟农乙手中收购一批烟叶,并将之委托给丙公司加工成烟丝,收回后一半直接出售给A企业,一半用于一连生产卷烟,并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司,丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司,戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业。下列关于消费税的说法中错误的有( )。

A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人 B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人 C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人 D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人 『正确谜底』ABD 『谜底剖析』选项AB,烟叶不属于消费税应税消费品;选项CD,委托加工卷烟的业务中,委托加工单元为消费税纳税人,即甲公司。7.下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有( )。A.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰 B.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、谋划单元,应将两类商品划分清楚,划分核算销售额,凡划分不清楚或不能划分核算的一律按金银首饰征收消费税 C.金银首饰连同包装物一起销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税 D.带料加工的金银首饰,应按委托方销售同类金银首饰的销售价钱确定计税依据征收消费税,没有同类金银首饰销售价钱的,根据组成计税价钱盘算纳税 『正确谜底』AC 『谜底剖析』选项B,凡划分不清楚或不能划分核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税;选项D,应按“受托方”销售同类金银首饰的销售价钱确定计税依据征收消费税,没有同类金银首饰销售价钱的,根据组成计税价钱盘算纳税。

8.(非尺度选项题目)下列各项中,不属于消费税征税规模的有( )。A.调味料酒 B.高等护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼物套装 C.电动汽车 D.体育上用的发令纸 E.植物性润滑油 『正确谜底』ACD 『谜底剖析』选项A,调味料酒不属于“酒”类,不征消费税;选项B,将高等化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的,依销售额全额盘算消费税;选项C,电动汽车不属于“小汽车”类,不征消费税;选项D,体育上用的发令纸、鞭炮药引线,不属于“鞭炮、焰火”类,不征消费税;选项E,属于“制品油——润滑油”类,征收消费税。9.(非尺度选项题目)下列各项中,不属于消费税征税规模的有( )。

A.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料 B.太阳能电池 C.汽车轮胎 D.酒精 E.汽油 F.气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车 『正确谜底』CDF 『谜底剖析』选项AB,免征消费税;选项CDF,不属于消费税征税规模;选项E,根据“制品油”类征收消费税。10.纳税人自产的应税消费品用于( )项目,应根据同类产物的最高销售价钱盘算缴纳消费税。A.换取生产资料 B.投资入股 C.抵偿债务 D.将差别税率的应税消费品组成成套消费品销售 『正确谜底』ABC 『谜底剖析』选项ABC,“换、抵、投”按最高销售价钱计征消费税;选项D,从高适用税率,而非根据同类产物的最高销售价钱盘算。

11.下列各项中,根据“金融服务——直吸收费金融服务”缴纳增值税的有( )。A.融资性售后回租 B.银行卡收单业务手续费 C.转让外汇 D.承兑银行承兑汇票,收取的手续费 『正确谜底』BD 『谜底剖析』选项A,属于“金融服务——贷款服务”;选项C,属于“金融服务——金融商品转让”;选项BD,银行提供信用卡、资金结算、资金清算、金融支付等服务,而直接取得的收入属于“金融服务——直吸收费的金融服务”。12.下列各项中,根据“生活服务”缴纳增值税的有( )。

A.市容市政治理服务 B.物业治理服务 C.文化创意服务 D.家政服务 『正确谜底』AD 『谜底剖析』选项AD,属于“生活服务——住民日常服务”;选项B,属于“现代服务——商务辅助服务(企业治理服务)”;选项C,属于“现代服务——文化创意服务”。13.凭据增值税执法制度的划定,下列各项中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。A.将外购货物无偿赠送给客户 B.将外购货物作为投资提供应联营单元 C.将外购货物分配给股东 D.将外购货物用于招待客户 『正确谜底』ABC 『谜底剖析』选项ABC,外购货物“对外”(用于投资、赠送、分配股利)视同销售;选项D,外购货物“对内”(用于小我私家消费)进项税额不得抵扣。14.增值税一般纳税人的下列行为中,应视同销售货物,征收增值税的有( )。

A.食品厂将自产的月饼发给职事情为中秋节的福利 B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式 C.盘算机生产企业将自产的盘算机分配给投资者 D.纺织厂将自产的窗帘用于职工运动中心 『正确谜底』ACD 『谜底剖析』选项ACD,自产和委托加工的货物,无论“对内”“对外”均视同销售;选项B,外购货物“对内”(用于团体福利),进项税额不得抵扣。15.凭据增值税执法制度的划定,下列关于混淆销售与兼营的说法中正确的有( )。A.混淆销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 B.兼营是指纳税人的谋划规模既包罗销售货物和应税劳务,又包罗销售服务、无形资产或者不动产 C.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务,该行为属于货物混淆销售应当一并根据销售货物缴纳增值税 D.纳税人兼营差别税目应税项目应当划分核算应纳税额 『正确谜底』ABD 『谜底剖析』选项C,属于兼营,应划分核算增值税额。16.下列各项中,属于在我国境内销售服务的有( )。

A.法国航空公司将中国公民赵某从法国运送至美国 B.日本某公司为中国境内某企业设计时装 C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用 D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业,用于其美国分公司办公使用 『正确谜底』BC 『谜底剖析』选项AD,为境外单元向境内单元或者小我私家销售“完全在境外”发生的服务,不属于在我国境内提供增值税应税服务;选项BC,虽然提供方在境外,但不满足“完全在境外使用”这一条件,因此属于在我国境内提供增值税应税服务。17.下列各项中,不征收增值税的有( )。A.赵某丢失汽车从保险公司处获得的保险赔付 B.甲航空公司凭据国家指令无偿向受灾地域提供救灾物资的运输服务 C.乙公司从开户银行W取得的活期存款利息 D.丙粮油团体将本公司生产的食用植物油批发给署理商 『正确谜底』ABC 『谜底剖析』选项A,被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;选项B,据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施措施》划定的用于公益事业的服务,不征收增值税;选项C,存款利息,不征收增值税;选项D,按10%的税率缴纳增值税。18.下列货物销售,适用10%增值税税率的有( )。

A.一般纳税人销售饲料 B.一般纳税人销售古旧图书 C.一般纳税人销售养殖的水产物 D.小规模纳税人入口食用植物油 『正确谜底』ACD 『谜底剖析』选项B,免征增值税;选项D,入口环节不区分一般纳税人和小规模纳税人,一律根据适用税率征收增值税,食用植物油适用10%的增值税税率。19.(非尺度选项题目)下列各项服务中,执行10%税率的有( )。A.国际运输服务 B.装卸搬运服务 C.邮政业服务 D.有形动产融资租赁 E.增值电信服务 F.修建服务 G.销售不动产 『正确谜底』CFG 『谜底剖析』选项A,执行“零税率”;选项BE,执行6%的税率;选项D,执行16%的税率。

20.纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有( )。A.国际运输服务 B.国际货物运输署理服务 C.在境外提供的研发服务 D.在境外提供的广播影视节目的播映服务 『正确谜底』AC 『谜底剖析』选项A,适用“零税率”;选项C,属于适用“零税率”的跨境行为;选项BD,属于适用“免税”划定的跨境行为。


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